IRPP : actualités
1. Prélèvement à la source
Depuis le 1er septembre 2025, le prélèvement à la source individualisé est entré en vigueur pour tous les couples mariés ou pacsés.
Auparavant, c’était le taux foyer, un taux commun au foyer qui s’appliquait par défaut et il était nécessaire d’opter pour se voir appliquer le taux individualisé, distinct selon le membre du foyer
Désormais, chaque membre du couple se voit appliquer le taux qui correspond à son niveau de revenus.
Cela n’a pas d’impact sur le montant global de l’impôt dû par le foyer qui reste identique mais c’est la répartition qui change entre les membres du foyer.
Il est évidemment possible d’opter opter pour se voir appliquer le taux foyer. Les contribuables concernés pouvaient d’ailleurs, lors de leur déclaration d’impôt sur les revenus 2024 ou via le service « Gérer mon prélèvement à la source » sur leur espace personnel impôts.gouv.fr, opter pour le maintien de ce taux foyer afin de ne pas se voir appliquer le changement au 1er septembre 2025.
Si cela n’a pas été fait ou si le foyer souhaite bénéficier du taux foyer, la demande peut être faite à tout moment via l’espace personnel impôts.gouv.fr ou avec l’aide d’un agent des finances publiques par téléphone au 0 809 401 401.
Pour rappel, lors d’un changement d’option, le collecteur ou l’employeur dispose de 2 mois pour appliquer cette modification de taux.
2. Réductions et crédits d’impôt : mise à jour de l’avance versée en janvier 2026
En janvier 2026, les contribuables peuvent bénéficier d’un versement anticipé de certaines réductions et de certains crédits d’impôt égal à 60% des réductions et crédits d’impôts de même nature imputés sur l’IRPP des revenus 2024.
Dans le cas où ces dépenses ont diminué en 2025 par rapport à celles de 2024, le contribuable a la possibilité de réduire ou d’annuler cette avance dès maintenant et jusqu’au 11 décembre 2025.
Pour ce faire, il doit se rendre sur son espace particulier impôts.gouv.fr, dans la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source », puis menu « Gérer vos avances de réductions et crédits d’impôt ».
Ceci peut permettre d’éviter d’avoir à rembourser un trop-perçu l’été 2026 en cas de diminution ou suppression des réductions ou crédits d’impôts au titre des revenus 2025.
Pour information, pour les contribuables ayant bénéficié d’une avance immédiate par l’URSSAF pour des services à la personne, ce montant sera automatiquement déduit de l’avance versée en janvier 2026. Par conséquent, si cette avance immédiate est supérieure au crédit d’impôt, l’administration fiscale ne fera pas de versement en janvier 2026. Dans ce cas, le menu « Gérer vos avances de réductions et crédits d’impôt » n’est pas disponible.
3. Contribution différentielle sur les hauts revenus : collecte des données pour l’éventuel acompte de début décembre 2025
La loi de finances pour 2025 a instauré une contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) applicable au titre du calcul de l’IRPP sur les revenus 2025. Elle vise à assurer une imposition minimale de 20% des plus hauts revenus.
Un acompte devra être versé début décembre 2025 et être égal à 95% du montant de la contribution estimée par le contribuable en tenant compte des revenus réalisés au 1er décembre 2025 et d’une estimation de ses revenus au titre de décembre 2025.
L’acompte versé s’imputera sur la CDHR due.
En cas de défaut, retard ou inexactitude au détriment du Trésor Public, une sanction de 20% est en principe applicable.
Afin de pouvoir calculer cette CDHR (au vu de son calcul complexe avec notamment des retraitements), le ministère de l’Economie recommande donc d’anticiper la collecte des données auprès des clients qui seraient éventuellement concernés.
Pour rappel, cette CDHR concerne les contribuables domiciliés fiscalement en France lorsque le RFR (Revenu Fiscal de Référence) retraité du foyer est supérieur à 250 000 € pour une personne seule ou à 500 000 € pour un couple soumis à une imposition commune.
L’administration fiscale est en train de travailler sur un simulateur, lequel ne devrait malheureusement pas être disponible avant le 15 novembre 2025.
Source: Communiqué de presse du Ministère de l’Economie n°889